El modelo que se presenta a continuación está compuesto por dos vertientes principales:
- Modelo Presupuestario y Previsional.
- Modelo de Gestión y Control de Costes.
El primero de ellos persigue la posibilidad de Definición de los Presupuestos de la Empresa, a modo de lo que sería una definición de empresa virtual, donde su estructura informativa existiría a partir de los distintos cuadros informativos que al respecto componen los presupuestos.
Esta
estructura en base a presupuestos definiría no solo variables monetarias,
sino también en lo que se refiere a datos sobre capacidades en horas,
unidades de producción, horas máquina, etc. A través
de esta información es posible obtener lo que sería una presentación
de los estados financieros previsionales, de lo que va a ocurrir desde el
punto de vista financiero, económico y de rentabilidad si se cumplen
las previsiones contenidas en los presupuestos.
El Modelo de Gestión y Control de Costes recogería la información contenida en los distintos presupuestos de gastos definidos en el modelo anterior, y se encargaría de construir los costes de todos los productos y servicios de la empresa. La interacción entre ambos módulos se establece en la posibilidad de modificar los contenidos presupuestarios para, a continuación, analizar y observar el impacto que la nueva situación va a tener en los estados Financieros Previsionales y en la situación de los Costes de los Productos y Servicios (encarecimiento del producto, mayor o menor rentabilidad, etc.).
Este producto va dirigido a todo tipo de empresas, ya sean, industriales, distribuidoras, comerciales, importadoras, de servicios, etc., y pertenecientes a cualquier sector empresarial que necesite llevar una sistemática de costes fiable y rigurosa. Para usuarios profesionales va dirigido a asesores de empresa, directores financieros, crontollers, etc., interesados igualmente en mantener un estricto control de los costes, como aproximación a la maximización de la competitividad de la empresa mediante la reducción de costes y optimización de su asignación.
Opciones BC Budget & Cost Management
Las posibilidades se distribuyen en:
Definición de Presupuestos
Los presupuestos son un apartado básico en todo sistema de costes. A través de esta opcción se van a definir las caracteristicas de identificación del presupuesto, como ejercicio al que pertenece, fecha de definición, además de efectuar una inicialización de los ficheros básicos que son necesarios para los procesos siguientes.
Navegador de Presupuestos
A través del Nevagador de Presupuestos se tiene un acceso a la estructura presupuestaria de la empresa definida a través de sus distintas tipologías de presupuestos:
Presupuestos
de Ventas.- Presupuestos de Producción.
- Presupuestos de Existencias.
- Presupuestos de Otros Gastos de Explotación.
- Presupuestos de Gastos de Investigación y Desarrollo.
- Presupuestos de Recursos Humanos.
- Presupuestos de Inversiones y Financiaciones.
- Presupuestos de Tesorería.
- Presupuestos de Deudores y Acreedores.
- Estados Financieros Previsionales.
Información Contable Presupuestaria
La Información Contable Presupuestaria contiene información soportada en el Diario de Asientos Previsionales, Movimientos de Extractos Contables Previsionales y Balance de Sumas y Saldos Previsionales, obtenidos a partir de los Presupuestos Previsionales.
Presupuestos Operativos
Los Presupuestos Operativos tienen su razón de ser en aquellos presupuestos, tanto de ingresos como de gastos, que tienen relación directa con la actividad propia de la empresa. Dentro de este apartado se contendría información sobre:
- Presupuesto de Ingresos.
- Previsión de la Demanda.
- Definición de Capacidades.
- Presupuesto de Aprovisionamientos.
- Presupuesto de Producción.
- Presupuesto de Existencias.
- Presupuesto de Otros Gastos de Explotación.
- Presupuesto de Centros de Coste.
- Presupuesto de I+D.
- Presupuesto de Recursos Humanos.
Presupuestos de Capital
Están relacionados con los proyectos de Inversión y Financiación que la empresa tiene previsto acometer.
Contendría información acerca de qué inversiones realizar, características, importe, forma de financiación, coste de la financiación, cuotas de amortización, etc.
Presupuestos de Tesorería
En este apartado tendríamos los presupuestos relativos a Cobros y Pagos que, como consecuencia de los presupuestos de Ingresos, Aprovisionamientos, Otros Gastos de Explotación, Recursos Humanos, etc., se tienen previsto realizar.
Presupuestos de Deudores
Este Presupuesto tiene su origen en las condiciones medias de cobro que la empresa tiene concertadas con sus clientes y deudores, y que da lugar a los saldos en cuentas previsionales por los mismos conceptos.
Presupuestos de Acreedores
Tienen su origen tambien en las condiciones de pago que la empresa tiene pactadas con sus acreedores, y que como consecuencia de los presupuestos de Aprovisionamientos y de Otros Gastos de Explotación, desemboca en un presupuesto previsional de acreedores.
Estados Financieros Previsionales
Las información que se recoge en los Estados Financieros Previsionales es la relativa a:
- Balance de Situacion Previsional.
- Cuenta de Pérdidas y Ganancias Previsional.
- Cuenta de Pérdidas y Ganancias Analítica Previsional.
Costes de los Materiales básicos
Contiene un fichero de todos los materiales básicos que forman parte de la estructura fisica de los productos o servicios objeto de fabricación, distribución o prestación por parte de la empresa.
Costes de la Mano de Obra
Contiene herramientas destinadas a la gestión y cálculo de los costes horarios previsionales de todo el personal de la empresa, para determinar bien el coste unitario de las operaciones de producción, bien el coste horario que regirá a la hora de imputar costes, ya sea mediante Centros de Coste o bien mediante Actividades.
Costes Indirectos Generales
Son los Costes que requieren un tratamiento específico aparte, con la intención de ir siendo primero imputados a Centros de Costes o Actividades, y después ser repartidos a los objetivos o destinatarios de costes, ya sean:
- Productos.
- Servicios.
- Clientes.
- Mercados.
- Líneas de Actividad.
Costes del Inmovilizado
Los costes del Inmovilizado tratan de proporcionar unas herramientas tendentes a determinar el coste de amortización de los elementos de inmovilizado bajo distintos supuestos y con libre definición de la vida util de cada elemento, con independencia de la política de amortización que se sigue en las áreas contables.
Estructuras de Centros de Costes
Los Centros de Costes son uno de los elementos utilizados para el proceso de Imputación y posterior reparto de Costes. En ellos se aglutinan elementos de inmovilizado, personal, materias auxiliares, productos intermedios, etc.
Actividades
Constituyen la base del llamado Sistema de Costes ABC Costing. Su utilidad principal reside en que permite eliminar en algún grado la gran imprecisión o ambigüedad que se puede tener a la hora de tratar costes indirectos.
Ingeniería de Productos
Este apartado contiene todo lo relativo a la definición de las estructuras de los costes directos de los productos y servicios.
Los componentes que integran esta relación de costes directos hacen referencia a:
- Costes básicos de Materiales.
- Costes directos de la Mano de Obra.
En base a las operaciones básicas de producción, previamente codificadas en el fichero oportuno, y con su coste unitario asignado, es posible su utilización para la inclusión de los Costes de la Mano de Obra Directa en la Estructura de Costes del Producto.
Estructura y Análisis de Costes de Productos e Intermedios
Constituye el colofón final de la aplicación, donde se obtiene información unificada, por producto o servicio, de todos los Costes agrupados por las siguientes funcionalidades:
- Costes de Aprovisionamiento.
- Costes de Producción.
- Costes Comerciales y de Marketing.
- Costes de Administración.
- Costes de Finanzas.
Al mismo tiempo, esta información, se presenta relacionada con las cuentas contables que dieron origen en su momento al gasto originario del coste. De esta manera nunca se pierde la referencia respecto al grado de efectividad en la asignación de los costes contables a los objetivos de coste.